化債中的債務(wù)梳理是化債工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，通過對(duì)債務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的梳理，可以清晰了解債務(wù)的現(xiàn)狀、結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)，為制定科學(xué)合理的化債方案提供依據(jù)。以下為你詳細(xì)介紹債務(wù)梳理的相關(guān)內(nèi)容：

債務(wù)梳理的范圍

政府債務(wù)：包括地方政府在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)提供等過程中形成的債務(wù)，如地方政府債券、隱性債務(wù)等。截至2014年末，我國(guó)地方政府一類債務(wù)余額15.4萬億，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)8.6萬億，三類債務(wù)共計(jì)24萬億。

企業(yè)債務(wù)：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中因各種原因積累的債務(wù)，如銀行貸款、債券、應(yīng)付賬款等。過度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)不善、市場(chǎng)環(huán)境變化等都可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。

個(gè)人債務(wù)：個(gè)人在消費(fèi)、投資等活動(dòng)中形成的債務(wù)，如信用卡債務(wù)、房貸、車貸、個(gè)人貸款等。

金融機(jī)構(gòu)債務(wù)：金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)運(yùn)作中可能面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如同業(yè)拆借債務(wù)等。

債務(wù)梳理的步驟

1. 收集債務(wù)信息

個(gè)人或家庭：使用紙筆或電子表格，記錄所有債務(wù)的詳細(xì)信息，如債務(wù)類型（房貸、車貸、信用卡欠款、個(gè)人貸款等）、債權(quán)方（銀行、金融機(jī)構(gòu)、親友等）、借款金額、還款期限、借款利率、是否逾期等。可以通過查看銀行賬單、貸款合同、信用卡賬單等方式收集信息，同時(shí)要涵蓋個(gè)人和家庭的債務(wù)，避免遺漏。

企業(yè)：對(duì)企業(yè)負(fù)債進(jìn)行分類和歸集。可按償還期限分為短期負(fù)債（如應(yīng)付賬款、短期貸款）和長(zhǎng)期負(fù)債（如長(zhǎng)期貸款、企業(yè)債券）；按性質(zhì)分為外部負(fù)債（如銀行貸款、企業(yè)債券）和內(nèi)部負(fù)債（如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金）；按付款方式分為現(xiàn)金負(fù)債（如應(yīng)付賬款、短期貸款）和非現(xiàn)金負(fù)債（如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金）。還可根據(jù)負(fù)債所對(duì)應(yīng)的賬戶、供應(yīng)商或償還期限進(jìn)行歸集。

政府：全面清查政府債務(wù)，包括債務(wù)的金額、期限、利率、債權(quán)人、還款方式等信息，建立詳細(xì)的債務(wù)臺(tái)賬。

2. 分析債務(wù)結(jié)構(gòu)

利率結(jié)構(gòu)：分析不同利率水平的債務(wù)占比，高利率債務(wù)通常會(huì)增加利息支出，加重償債負(fù)擔(dān)。例如個(gè)人信用卡債務(wù)利率較高，若占比過大，會(huì)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生較大影響。

期限結(jié)構(gòu)：了解短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的比例，評(píng)估短期償債壓力和長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。短期債務(wù)占比過高，可能導(dǎo)致短期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)困難；長(zhǎng)期債務(wù)占比過高，則可能面臨較長(zhǎng)時(shí)間的利息負(fù)擔(dān)。

類型結(jié)構(gòu)：明確不同類型債務(wù)的占比，如政府債務(wù)中顯性債務(wù)和隱性債務(wù)的比例，企業(yè)債務(wù)中銀行貸款、債券、應(yīng)付賬款等的比例，以便針對(duì)不同類型的債務(wù)制定相應(yīng)的管理策略。

3. 評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

償債能力評(píng)估：對(duì)于個(gè)人或家庭，計(jì)算債務(wù)收入比、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)，評(píng)估償債能力。債務(wù)收入比過高，說明償債壓力較大；利息保障倍數(shù)過低，則可能面臨利息支付困難的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)和政府，可通過分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估其償債能力。

違約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：考慮債務(wù)人的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，評(píng)估債務(wù)違約的可能性。例如企業(yè)若經(jīng)營(yíng)不善、市場(chǎng)環(huán)境惡化，其債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)增加。

利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：分析市場(chǎng)利率波動(dòng)對(duì)債務(wù)成本的影響。如果債務(wù)利率為浮動(dòng)利率，市場(chǎng)利率上升將導(dǎo)致利息支出增加，加重償債負(fù)擔(dān)。

4. 確定還款優(yōu)先級(jí)

個(gè)人或家庭：在保證基本生活開支的前提下，根據(jù)債務(wù)性質(zhì)、債務(wù)金額、逾期時(shí)間、緊急程度、起訴風(fēng)險(xiǎn)等因素，確定還款的優(yōu)先級(jí)。一般優(yōu)先保障償還房貸和低利率的商業(yè)貸款（如車貸、抵押貸款等），再處理高利率的信用卡，最后處理其他商業(yè)銀行的信用卡和網(wǎng)貸及親友欠款等。

企業(yè)：優(yōu)先償還即將到期且有違約風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)，避免逾期產(chǎn)生不良影響；對(duì)于利率較高、還款期限較長(zhǎng)的債務(wù)，可與債權(quán)人協(xié)商調(diào)整還款計(jì)劃；對(duì)于有擔(dān)保或抵押的債務(wù)，要確保擔(dān)保物的安全和有效性。

政府：優(yōu)先保障民生相關(guān)債務(wù)的償還，如教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的債務(wù)；對(duì)于隱性債務(wù)，要根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)程度和化解難度，合理安排償還順序。

債務(wù)梳理的作用

明確債務(wù)狀況：通過梳理，可以清晰地了解債務(wù)總額、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵信息，避免因遺忘或忽視某些債務(wù)而導(dǎo)致逾期還款或信用受損。

優(yōu)化還款計(jì)劃：根據(jù)債務(wù)的利率和期限，合理安排還款順序，優(yōu)先償還高利率債務(wù)，從而減少利息支出，加快債務(wù)清償速度。

改善信用記錄：按時(shí)還款并逐步減少債務(wù)，有助于提升個(gè)人或企業(yè)的信用評(píng)分，為未來的貸款或信用卡申請(qǐng)創(chuàng)造有利條件。

為化債方案提供依據(jù)：債務(wù)梳理的結(jié)果可以幫助制定針對(duì)性的化債方案，如債務(wù)置換、債務(wù)重組、資產(chǎn)處置等，提高化債的效率和效果。